CRA警告：重大疾病保险被用于激进避税方案

加拿大税务局（CRA）近日发布警示，提醒民众警惕以重大疾病保险（Critical Illness Insurance）为核心、用于规避税负的各类复杂金融安排。CRA指出，这些安排歪曲了保险产品的真实用途，可能造成严重税务后果。

重大疾病保险通常在被保险人确诊癌症、心脏病或中风等严重疾病时提供一次性赔付，用以弥补医疗支出、收入损失或康复期间的生活费用。然而，CRA表示，某些方案将此类保险产品包装为避税工具，其结构具有明显的规避税负目的。

CRA指出，这类安排与此前已遭警告的“离岸伤残保险计划”“离岸杠杆保险年金”等类似，往往依赖有限追索权贷款（limited recourse loans）。在此结构下，贷款方的追偿仅限于相关保险资产，借款人无需以其他个人资产承担责任。

这些方案通常由某些企业或个人，包括部分离岸机构推广。常见的操作方式包括：

• 股东向与推广方相关的贷款机构借款；
• 将资金转入其自有公司；
• 再以公司名义购买重大疾病保险（多来自离岸保险商）；
• 企业将此操作作为股东贷款列账，使股东可进行免税取款；
• 贷款担保机制最终抵销股东的还款义务，形成“资金循环流动”。

CRA强调，这些保险合约往往不符合合法保险产品标准，其主要目的不是提供真实保障，而是支撑避税结构。

税局提醒，参与此类安排的个人、企业、推广者及顾问均可能面临巨额罚款、法院罚金甚至监禁。CRA有权重新评估参与者的税务申报、拒绝其税务优惠，并对第三方施加罚则。
CRA已对多起不合规的保险方案采取执法行动。

CRA呼吁纳税人，在接触任何复杂保险避税设计前，应务必咨询独立且合格的税务专业人士，并对任何以非常规或循环金融结构承诺降低税负的方案保持高度警惕。