加拿大预算法案 C-31 推出保险业重大改革：禁止不记名票据并上调按揭保险上限

加拿大联邦政府近日提出的《预算 2025 执行法案（二）》（Bill C‑31），在保险业引发广泛关注。该法案已于 2026 年 5 月 6 日 在下议院完成一读，作为一项涵盖 34 部法律 的大型综合法案，其中多项条款将直接影响全国保险公司、金融机构及相关从业者。

法案中最受瞩目的变动之一，是全面禁止保险公司及其他金融机构发行不记名形式（bearer form）的票据或文件。现存的不记名文件必须被识别并替换，这将成为保险机构必须履行的合规义务，而非建议性措施。业内人士指出，这项改革将对内部文件管理、历史票据清查及合规流程带来直接影响。

法案同时新增“善意免责”条款，规定若联邦政府或其官员在善意执行相关法律时对保险公司造成影响，保险公司不得对其提起诉讼。该条款适用于《保险公司法》《银行法》及《信托与贷款公司法》，意味着监管行为在善意前提下将获得更强的法律保护。

在税务方面，法案提出多项与保险业相关的 GST/HST 修订，包括明确 GST/HST 对 劳合社（Lloyd’s）保险业务 的适用方式，确保金融机构特别税务规则正确适用于小型投资计划、主养老金实体、仅发行年金的保险公司及履约保证保险机构，并进一步澄清进口供应规则在涉及加拿大居民或境内财产的保险或贷款业务中的适用方式。税务专家提醒，跨境业务的保险公司应特别关注这些变化。

在住房金融方面，法案提高了加拿大按揭及住房公司（CMHC）可提供的担保总额上限，并上调《住宅按揭或抵押保险保护法》下可承保贷款的额度。这将直接影响按揭保险机构的业务规模与风险承载能力。

此外，法案还调整了《所得税法》中有关雇主为员工缴付团体疾病或意外保险计划的税务处理方式，包括由员工生命与健康信托管理的计划。此项修订可能影响雇主与员工的应税收入计算方式。

目前 Bill C‑31 仍处于立法初期，仅完成一读，尚未进入二读、三读、参议院审议或御准阶段。作为预算法案，此类立法通常会推进，但在委员会阶段仍可能出现修订。尽管保险相关条款并非法案重点，但其影响具体且明确，若最终通过，保险公司、合规团队及顾问需提前做好准备。